Limity kosztów leasingu samochodu w 2026 r. – 100, 150 i 225 tys. zł w praktyce

Rok 2026 przyniósł największą od lat zmianę w rozliczaniu samochodów firmowych. Limit, do którego wrzucisz w koszty wartość auta spalinowego, spadł ze 150 000 zł do 100 000 zł. Dla wielu przedsiębiorców oznacza to, że popularny SUV czy kombi klasy średniej przestał w całości „pracować” na tarczę podatkową.

W tym poradniku pokazujemy na liczbach, jak działa proporcja limitu w racie leasingu operacyjnego, co dzieje się z opłatą wstępną, ubezpieczeniem AC i odsetkami oraz jak dobrać auto, żeby zmiana kosztowała Cię jak najmniej.

Jakie limity kosztów obowiązują dla samochodów od 2026 r.?

Od 1 stycznia 2026 r. obowiązują trzy progi, zależne od emisji CO₂ i rodzaju napędu. Kluczowa granica to 50 g CO₂/km w cyklu WLTP – właśnie ona decyduje, czy Twoje auto ma limit 100, czy 150 tys. zł.

Zwróć uwagę na klasyczne hybrydy. Mimo że są oszczędne, emitują zwykle 90–130 g CO₂/km, więc trafiają do najniższego progu. Wyższy limit 150 tys. zł dostaniesz praktycznie tylko z hybrydą ładowaną z gniazdka – więcej o tym w artykule o leasingu samochodów hybrydowych.

Czego dokładnie dotyczy limit w leasingu operacyjnym?

Limit dotyczy wyłącznie części kapitałowej rat, czyli tej, która spłaca wartość samochodu. Do tej kategorii zalicza się też opłatę wstępną (wpłatę własną), bo ona w całości pomniejsza kapitał do spłaty.

Poza limitem pozostają:

• część odsetkowa raty – w kosztach w 100% (przy użytku wyłącznie firmowym),
• opłaty dodatkowe niezwiązane ze spłatą wartości auta, np. opłata za GPS czy obsługę,
• wydatki eksploatacyjne – paliwo, serwis, opony (rozliczane w 100% lub 75% zależnie od sposobu używania auta).

Limitem objęta jest natomiast składka AC – liczona proporcjonalnie do relacji limitu i wartości auta przyjętej do ubezpieczenia.

Jak obliczyć proporcję limitu? Przykład dla auta za 140 tys. zł

Proporcję liczysz prosto: limit ÷ wartość samochodu. Dla auta spalinowego za 140 000 zł netto, używanego wyłącznie w firmie (100% VAT): 100 000 ÷ 140 000 = 71,43%. Taka część każdej raty kapitałowej i opłaty wstępnej trafi w koszty.

Przyjmijmy orientacyjne założenia: cena 140 000 zł netto, wpłata 10% (14 000 zł), okres 48 miesięcy, wykup 20% (28 000 zł), oprocentowanie rynkowe. Rata netto wyniesie orientacyjnie około 2 580 zł, z czego na początku umowy ok. 1 850 zł to kapitał, a ok. 730 zł odsetki.

Rata jest orientacyjna – realna kwota zależy od leasingodawcy, oceny Twojej firmy i oprocentowania w dniu zawarcia umowy. W skali 48 miesięcy różnica między pełnym rozliczeniem a proporcją to kilkadziesiąt tysięcy złotych kosztów mniej, co przy podatku liniowym 19% oznacza kilka tysięcy złotych wyższego PIT.

Możesz to łatwo przeliczyć dla swojego auta w kalkulatorze leasingowym Avanti Finance albo w naszym kalkulatorze raty leasingu samochodu.

Co zmienia użytek mieszany i odliczenie 50% VAT?

Jeśli używasz auta także prywatnie, odliczasz tylko połowę VAT, a nieodliczona połowa powiększa wartość samochodu w rozumieniu limitu. Proporcja jest więc niższa niż przy pełnym VAT.

Dla tego samego auta: 140 000 zł netto + 16 100 zł nieodliczonego VAT = 156 100 zł. Proporcja: 100 000 ÷ 156 100 = 64,06%. Do tego wydatki eksploatacyjne rozliczysz tylko w 75%. Szczegóły zasady 50/100 opisujemy w poradniku VAT od leasingu samochodu – 50 czy 100%.

Czy nowe limity obejmują umowy zawarte przed 2026 r.?

Tak – w leasingu operacyjnym. Krajowa Informacja Skarbowa w interpretacji z 9 stycznia 2026 r. oraz Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację uznały, że niższy limit stosuje się do rat fakturowanych od 1 stycznia 2026 r., nawet jeśli umowę podpisałeś w 2024 czy 2025 r.

Przepis przejściowy chroni tylko samochody wprowadzone do ewidencji środków trwałych przed 2026 r. – a auto w leasingu operacyjnym do takiej ewidencji korzystającego nie trafia. Inaczej jest w leasingu finansowym i przy zakupie na kredyt: tam auto ujęte w ewidencji do końca 2025 r. zachowuje stary limit 150 tys. zł. Różnice obu form omawiamy w artykule leasing operacyjny czy finansowy.

Jak wybrać auto pod nowy limit 100 tys. zł?

Najprościej: porównaj nie samą ratę, ale koszt po opodatkowaniu. Przy autach do 100 tys. zł netto nic się nie zmieniło. Powyżej tej kwoty każda dodatkowa złotówka ceny jest „droższa” podatkowo.

Jak widać, droższy elektryk może dać pełne rozliczenie, podczas gdy tańsza hybryda – nie. Elektryk ma jednak swoje wymagania (ładowanie, zasięg), dlatego warto zajrzeć do poradnika o leasingu samochodów elektrycznych i porównaniu elektryk czy hybryda do firmy.

A może samochód z kratką?

Samochody ciężarowe z homologacją N1 spełniające warunki art. 86a ustawy o VAT w ogóle nie są objęte limitem. Dla firm, które realnie wożą towar lub narzędzia, to często najlepsza opcja – opisujemy ją w artykule samochód z kratką N1 w leasingu.

Jak limit wpływa na ubezpieczenie AC i GAP?

Składkę AC za auto o wartości powyżej limitu rozliczasz proporcjonalnie. Jeśli auto za 140 tys. zł ma AC za 4 200 zł rocznie, w kosztach ujmiesz ok. 3 000 zł (71,43%). Podobną proporcję stosuje się zwykle do składki GAP – potwierdź to z księgową, bo praktyka biur bywa różna.

Limit nie zmienia jednak ryzyka. Przy szkodzie całkowitej lub kradzieży odszkodowanie z AC bywa niższe niż kwota do spłaty w leasingu – tę lukę pokrywa ubezpieczenie GAP, które z kodem Avanti1 kupisz 10% taniej.

Jak przygotować się do leasingu auta w 2026 r.? Krok po kroku

1. Sprawdź emisję CO₂ Wybraną wersję auta zweryfikuj w konfiguratorze lub CoC – 49 g/km i 51 g/km to różnica 50 tys. zł limitu.
2. Policz proporcję Podziel limit przez wartość auta (przy 50% VAT – powiększoną o nieodliczony VAT).
3. Zdecyduj o sposobie użytkowania Wyłącznie firmowe auto (VAT-26 i ewidencja przebiegu) czy użytek mieszany.
4. Dobierz wpłatę i wykup Wysoka wpłata przy aucie ponad limitem daje mniejszą tarczę niż dawniej – rozważ niższą wpłatę.
5. Porównaj oferty Ta sama rata u różnych leasingodawców może mieć inne rozbicie na kapitał i odsetki.
6. Przekaż księgowej harmonogram Z podziałem rat na kapitał i odsetki – bez niego proporcja będzie liczona od całej raty.

Dlaczego warto policzyć leasing z brokerem Avanti Finance?

Avanti Finance to niezależny broker leasingowy z Krakowa, działający od 2014 r. Porównujemy oferty kilkunastu firm leasingowych, a za pośrednictwo nie płacisz nic – 0 zł. Obsługujemy klientów z całej Polski zdalnie, z e-podpisem lub dokumentami u kuriera.

Nasza praca doceniona została wyróżnieniami Laur Klienta 2024 i Orły Finansów Gold 2025. Jeśli masz już ofertę z salonu, skorzystaj z bezpłatnej usługi sprawdź swoją ofertę leasingu – wskażemy, czy da się uzyskać lepsze warunki. Ogólne zasady znajdziesz też na stronie leasing samochodów w Avanti Finance.

Co z limitem po wykupie auta z leasingu?

Limit nie znika po zakończeniu umowy. Jeśli wykupisz auto do firmy, jego wartością początkową jest cena wykupu, a odpisy amortyzacyjne liczysz od niej – również z uwzględnieniem limitu, tyle że porównywanego z kwotą wykupu, a nie z pierwotną ceną.

Przykład: auto za 140 tys. zł wykupujesz za 20% (28 000 zł netto). Kwota wykupu mieści się w limicie 100 tys. zł, więc amortyzację rozliczysz w całości. Używane auto ma stawkę indywidualną – przy spełnieniu warunków nawet 40% rocznie, czyli koszty rozłożysz na ok. 2,5 roku. Szczegóły i pułapki opisujemy w poradniku wykup samochodu z leasingu.

Czy wyższy wykup pomaga przy aucie ponad limitem?

Częściowo. Wyższy wykup obniża ratę i zmniejsza kapitał spłacany w trakcie umowy (rozliczany proporcją), a przesuwa część wartości auta do amortyzacji po wykupie, gdzie limit liczy się od kwoty wykupu. Przy aucie za 140 tys. zł i wykupie 30% (42 000 zł) wartość ta nadal mieści się w limicie. To jednak strategia na dłuższy horyzont – opłaca się tylko, jeśli planujesz zostawić auto w firmie, a nie sprzedać je zaraz po wykupie.

Najważniejsze wnioski

• Od 2026 r. limit dla aut spalinowych i klasycznych hybryd to 100 000 zł, dla aut poniżej 50 g CO₂/km – 150 000 zł, dla elektryków – 225 000 zł.
• Limit obejmuje część kapitałową rat, opłatę wstępną i AC (proporcjonalnie); odsetki rozliczasz w całości.
• Proporcja = limit ÷ wartość auta; przy 140 tys. zł netto to 71,43%, a przy 50% VAT – ok. 64,06%.
• W leasingu operacyjnym nowe limity dotyczą także umów zawartych przed 2026 r.
• Szczegóły rozliczenia zawsze skonsultuj z księgowym – sposób ujęcia AC czy GAP bywa różny w biurach rachunkowych.